Nederlandse Inkomstenbelasting

Wanneer je naar Nederland verhuist, moet je mogelijk jaarlijks aangifte inkomstenbelasting gaan doen. Vooral voor expats is het belangrijk om op de hoogte te blijven van wijzigingen in de inkomstenbelasting in Nederland. Daarnaast is het ook belangrijk om op de hoogte te zijn van de termijnen die gelden voor het indienen van de jaarlijkse Nederlandse inkomstenbelastingaangifte.

Iedereen die een uitnodigingsbrief van de Nederlandse Belastingdienst ontvangt, is aangifteplichtig en moet jaarlijks aangifte inkomstenbelasting doen. Soms is het doen van een jaarlijkse Nederlandse aangifte inkomstenbelasting verplicht zonder dat een uitnodigingsbrief voor het doen van aangifte is ontvangen. In sommige gevallen, wanneer het indienen van een belastingformulier in principe niet vereist is, kan het voordelig zijn om een jaarlijkse Nederlandse aangifte inkomstenbelasting in te dienen omdat dit kan leiden tot een belastingteruggaaf. In het algemeen is het indienen van de jaarlijkse Nederlandse aangifte inkomstenbelasting verplicht indien:

er een uitnodigingsbrief van de Nederlandse Belastingdienst ontvangen is; of
er verwacht wordt €16 (Cijfers: 2022) of meer te onvangen van de Nederlandse Belastingdienst; of
de verwachte uitkomst van de Nederlanse aangifte inkomstenbelasting leidt tot een te betalen bedrag van € 49,- (Cijfers: 2022) of meer.

Aangifte inkomstenbelasting voor een ingezeten belastingplichtige (P-formulier)

De meest voorkomende vorm van de individuele belastingaangifte is een aangifte voor een binnenlandse belastingplichtige, het zogenoemde P-formulier. Het P-formulier is van toepassing als je het hele jaar in Nederland hebt gewoond. Het P-formulier moet vóór 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar bij de Nederlandse Belastingdienst worden ingediend. Voor het inkomstenjaar 2021 is de uiterste datum voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting 1 mei 2022.

Aangifte inkomstenbelasting voor een deel-jaar ingezeten belastingplichtigen (M-formulier)

Binnenlandse belastingplichtigen die niet het hele kalenderjaar in Nederland hebben gewoond, moeten een migratiebelastingformulier, of zogeheten M-formulier, indienen. Het M-formulier wordt niet altijd automatisch door de Nederlandse Belastingdienst uitgereikt. Vanaf 1 juni 2021 is het ook mogelijk om het M-formulier online in te dienen. Voor het M-formulier geldt een indieningstermijn van 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar.

Aangifte inkomstenbelasting voor niet-ingezeten belastingplichtigen (C-formulier)

Het C-formulier is voor niet-ingezeten belastingplichtigen die in Nederland aangifteplichtig zijn, bijvoorbeeld omdat zij in Nederland gelegen onroerende zaken bezitten of inkomsten uit Nederlandse dienstbetrekking of andere uit Nederland afkomstige inkomsten ontvangen. Vanaf 1 maart 2022 is het mogelijk om online een C-formulier in te dienen. Voor het C-formulier geldt een indieningstermijn van 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar.

Indiening individuele belastingaangifte binnen 5 jaar termijn.

Als je geen uitnodiging van de Nederlandse Belastingdienst heeft ontvangen, maar zelf aangifte wil doen, dan kan dat. Bijvoorbeeld wanneer je een belastingteruggaaf van de Nederlandse Belastingdienst verwacht. Je moet dan aangifte doen binnen 5 jaar na het kalenderjaar waarop de aangifte betrekking heeft. Ontvang je echter op een later moment een uitnodiging, dan moet de aangifte inkomstenbelasting vóór de door de Nederlandse Belastingdienst gegeven uiterste datum ingediend worden.

Verlengde termijn: uitstel aanvragen

In de meeste gevallen is het mogelijk een verlenging van de indieningstermijn te krijgen als je je aangifte Nederlandse inkomstenbelasting niet op tijd kunt indienen. In het algemeen kan een persoonlijk uitstel van 4 maanden worden verleend. Dit betekent dat voor het P-formulier de indieningstermijn kan worden uitgesteld tot 1 september. Voor het C-formulier en het M-formulier kan de indieningstermijn worden verlengd tot 1 november. Een indieningstermijn kan door een belastingadviseur met maximaal 1 jaar worden verlengd.

Te late indiening: boetes

Als je geen uitstel aanvraagt en geen belastingaangifte indient voor de uiterste datum, zal de Belastingdienst een aanslag opleggen op basis van een geschat inkomen. Daarbovenop kan een boete worden opgelegd. Voor het te laat indienen van de aangifte Inkomstenbelasting geldt een boete van 385 euro. De boete kan echter oplopen tot € 5.514 als de aangifte inkomstenbelasting systematisch te laat wordt ingediend.

In het algemeen zal de Nederlandse Belastingdienst eerst een aanmaning sturen met het verzoek om aangifte te doen, voordat zij een boete zal uitschrijven. Hiermee wordt door de Nederlandse Belastingdienst een nieuwe aangiftetermijn gegeven.

Vrijstelling van aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse werknemers

Het is niet altijd nodig om voor de buitenlandse werknemers een Nederlandse aangifte inkomstenbelasting in te dienen. De inkomstenbelasting en/of premies volksverzekeringen kunnen worden afgedragen via een door de werkgever ingehouden bronheffing. Voor de buitenlandse werknemers die in Nederland geen aangifte inkomstenbelasting hoeven te doen, is het mogelijk om bij de Nederlandse Belastingdienst een verzoek in te dienen om de verklaring af te geven. Deze kan worden gebruikt als bewijs voor de buitenlandse Belastingdienst dat de belasting over het Nederlandse inkomen betaald is.

(Voorlopige & definitieve) aanslag Nederlandse inkomstenbelasting

Na indiening van de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting zal doorgaans een voorlopige aanslag worden opgelegd door de Nederlandse Belastingdienst. Gewoonlijk is een voorlopige aanslag in overeenstemming met de ingediende Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. Het kan enkele maanden duren voordat een voorlopige aanslag wordt opgelegd.

Na beoordeling van de ingediende Nederlandse aangifte inkomstenbelasting, zal de Nederlandse Belastingdienst een definitieve aanslag inkomstenbelasting vaststellen. De definitieve aanslag moet worden opgelegd binnen drie jaar na afloop van het betreffende belastingjaar (plus de verlengde indieningstermijn, indien van toepassing).

Voorlopige aanslagen die aan het begin van het betreffende belastingjaar worden opgelegd, worden meestal geschat op basis van de meest recente gegevens. Dat zijn gegevens over het inkomen, de aftrekposten en de persoonlijke situatie van de betrokkene die bij de Nederlandse Belastingdienst bekend zijn.

Meer weten over de Nederlandse Inkomstenbelasting?

Wanneer je hulp nodig hebt bij het indienen van de Nederlandse aangifte inkomstenbelasting of vragen heebt over de voorwaarden en termijnen, dan zijn wij je graag van dienst. Neem gerust contact op met onze Global Mobility Services experts.