Nieuws 28 januari, 2025

Aangescherpte regels voor btw-suppleties 

Crowe Peak/ Kennisbank/ Nieuws/

Aangescherpte regels voor btw-suppleties 

Acht weken om te corrigeren per 1 januari 2025 

Vanaf 1 januari 2025 is de termijn voor het indienen van btw-suppleties aangescherpt tot acht weken. Deze strikte, maar duidelijkere, termijn vervangt de eerdere verplichting om een suppletie “zo spoedig mogelijk” in te dienen. Vragen over de btw-aangiften en eventuele correcties van jouw organisatie? Neem contact op met onze fiscalisten.  

Belangrijkste aandachtspunten 

Aandachtspunt  
Termijn van acht weken Ondernemingen hebben acht weken om een suppletie in te dienen nadat een fout in de btw-aangifte is vastgesteld. Deze termijn geldt voor fouten en onvolledigheden over de afgelopen vijf kalenderjaren. 
Overgangsregelingtot 26 februari Voor fouten die vóór 1 januari 2025 zijn vastgesteld, geldt dat de suppletie uiterlijk 26 februari 2025 moet worden ingediend. 
Vergrijpboetes tot maximaal 100% Bij te late indiening kan de Belastingdienst een boete van maximaal 100% van het te suppleren bedrag opleggen, mits sprake is van opzet of grove schuld. Suppleties van € 1.000 of minder zijn hiervan uitgezonderd. 
Belastingrente na 1 april 2025 Bij een te betalen btw-bedrag wordt belastingrente berekend. Suppleties over 2024 kunnen rentevrij worden ingediend als dit vóór 1 april 2025 gebeurt. Voor eerdere constateringen geldt nog steeds de termijn van acht weken. 

Waarom deze wijzigingen? 

Het kabinet heeft deze nieuwe regels ingevoerd om een eenduidige, handhaafbare termijn te scheppen voor het corrigeren van btw-aangiften. Onder de oude regelgeving ontstonden vaak discussies over wat “zo spoedig mogelijk” precies betekende. Hierdoor konden bedrijven een pleitbaar standpunt innemen over de timing, wat handhaving door de Belastingdienst bemoeilijkte. 

Een belangrijke aanleiding was een uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant in 2023, waarin duidelijk werd dat boetes konden worden ontlopen door beroep te doen op een vaag begrip van de termijnen. Door de invoering van de achtwekenregel wil het kabinet voorkomen dat belastinginkomsten worden misgelopen. De nieuwe regels sluiten bovendien aan bij de correctietermijn voor loonheffingen, wat zorgt voor meer uniformiteit in fiscale regelgeving. 

Benader btw-correcties proactief  

De nieuwe regels vragen om een proactieve benadering van btw-correcties. Het is daarom voor iedere organisatie belangrijk om regelmatig te controleren of eerdere aangiften correct zijn en fouten direct te herstellen. Hier zijn de belangrijkste actiepunten: 

  • Controleer regelmatig de btw-aangifte. 
  • Handel binnen acht weken: Dien een suppletie tijdig in na constatering van een fout. 
  • Plan vooruit: Dien suppleties voor belastingjaar 2024 vóór 1 april 2025 in om belastingrente te vermijden. 

Heb je twijfels over de toepassing van de nieuwe regels of behoefte aan professioneel advies? Onze belastingadviseurs staan voor je klaar! Neem gerust contact op.

Crowe Peak

Benieuwd wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen?

Laten we snel kennismaken!

Contact