Wijziging belastingverdrag Nederland-Duitsland omtrent thuiswerken

De regeling rondom grensoverschrijdend thuiswerken tussen Nederland en Duitsland wordt binnenkort aangepast. Voorheen was er geen specifiek aantal dagen waarop grensarbeiders voor hun buitenlandse werkgever thuis konden werken zonder dat daarmee de rechten om belasting te heffen werden gewijzigd. Immers werken in je woonstaat betekent dat daar ook de heffingsrechten zijn. Als je buitenlandse werkgever je salaris verwerkt in zijn vestigingsstaat, kan dit al snel leiden tot fouten of complicaties. De recente wijziging biedt wat verlichting. In dit artikel lichten we de belangrijkste wijzigingen toe en geven we praktische informatie over wat dit betekent voor jouw organisatie.

Meer duidelijkheid en minder administratieve lasten voor werkgevers

De nieuwe regeling gaat werkgevers en werknemers meer flexibiliteit bieden en verlaagt de administratieve last bij grensoverschrijdend thuiswerken. Grenswerkers die in Duitsland wonen en in Nederland werken (of andersom), mogen tot 34 dagen per jaar thuiswerken zonder dat daarmee een belastingplicht over dat inkomen in hun woonland ontstaat. Dit voorkomt de kans op fouten, vereenvoudigt de salarisadministratie en beperkt extra loonaangiftes, zolang het maar bij die 34 dagen blijft.

Is 34 thuiswerkdagen per jaar genoeg?

De aanpassing is vooral principieel een stap vooruit, omdat hiermee het probleem wordt erkend. Dit is (nog) geen oplossing voor alle grenswerkers. Werknemers die bijvoorbeeld structureel één dag per week thuiswerken (en daarmee over de 34 dagen per jaar heen gaan), vallen buiten de regeling en kunnen alsnog met een belastingplicht in hun woonland te maken krijgen. Zeker als je bedenkt dat al snel sprake is van een thuiswerkdag, kan het aantal dagen snel oplopen. Daarom hebben Nederland en Duitsland een intentieverklaring ondertekend om te onderzoeken of een regeling voor meer dan 34 thuiswerkdagen mogelijk is.

Vergeet deze aandachtspunten niet

Sociale zekerheid: De wijziging van het belastingverdrag heeft geen invloed op de verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheid. Deze aanpassing verandert niets aan de sociale zekerheidspositie van grenswerkers. Werkgevers moeten blijven controleren of een A1-verklaring nodig is. De verklaring bepaalt in welk land sociale premies moeten worden afgedragen.

Shadow payroll: Als een werknemer meer dan 34 dagen thuiswerkt, kan er alsnog belastingplicht ontstaan in het woonland. In dat geval is het soms noodzakelijk of gewoon wenselijk om een shadow payroll in te richten. Dit is een parallelle salarisadministratie voor het woonland van de werknemer om bijvoorbeeld de belasting over de thuiswerkdagen correct af te dragen.

Split payroll: In bepaalde gevallen kan een split payroll fiscaal voordelig blijven. Dit is vooral relevant voor werknemers die meer dan 34 dagen per jaar thuiswerken.

Vragen?

Heb je vragen over de salarisadministratie en sociale zekerheid voor grensarbeiders of wat te doen als grensarbeiders meer dan 34 dagen per jaar thuiswerken? Neem gerust contact met ons op. We helpen je graag verder en denken met je mee over de benodigde stappen.

Download: 6 tips voor werken met internationaal personeel